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小规模企业记账

蚌埠代理记账公司小规模企业建账涉及的主要会计分录

日期:Aug 11, 2020    阅读:
  蚌埠代理记账公司小规模企业建账涉及的主要会计分录
 
  1、认缴制不用验资
 
  2、认缴制下,取得股东投资款
 
  借:现金/银行存款
 
  贷:实收资本
 
  3、取备用金
 
  借:现金
 
  贷:银行存款
 
  4、签定租房合同,交租金
 
  借:长期待摊费用
 
  贷:银行存款
 
  5、购置电脑、办公家俱等固定资产
 
  借:固定资产
 
  贷:银行存款
 
  6、购置笔、纸袋等办公用品
 
  借:管理费用
 
  贷:现金
 
  7、支付与销售有关和各项费用
 
  借:营业费用
 
  贷:现金(银存)
 
  8、预存税款
 
  借:银行存款----纳税户
 
  贷:银行存款----基本户
 
  9、采购商品(材料等),增值税直接记入产品成本中
 
  借:库存商品(原材料)
 
  贷:银行存款
 
  10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费
 
  借:财务费用
 
  贷:银行存款
 
  11、发生销售收入,款项收回
 
  借:银行存款
 
  贷:主营业务收入
 
  应交税金----应交增值税
 
  12、摊销房租等
 
  借:管理费用
 
  贷:长期待摊费用(待摊费用)
 
  13、生产零用材料、半成品等
 
  借:生产成本
 
  贷:原材料(半成品)
 
  14、产品生产完成入库,结转生产成本
 
  借:库存商品半成品
 
  贷:生产成本
 
  15、产品出库结转成本
 
  借:主营业务成本
 
  贷:库存商品
 
  16、月未预提本月工资、福利费
 
  借:管理费用--工资
 
  营业费用--工资
 
  生产成本--工资
 
  贷:应付职工薪酬-工资
 
  借:管理费用--福利费
 
  营业费用--福利费
 
  生产成本--福利费
 
  贷:应付职工薪酬-福利费
 
  17、月未预提教育经费
 
  借:管理费用
 
  贷:应付职工薪酬-职教费
 
  18、发放工资
 
  借:应付工资
 
  贷:现金(银行存款)
 
  应交税费-个人所得税
 
  19、本月利息收入
 
  借:银行存款
 
  贷:财务费用
 
  20、计提本月应负担的折旧费(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
 
  借:管理费用---折旧费
 
  贷:累计折旧
 
  21、本月应摊销的房屋租金
 
  借:管理费用---租金
 
  贷:长期待摊费用
 
  22、计算本月应交的税金
 
  借:主营业务税金及附加
 
  贷:应交税费金----城市建设维护税
 
  应交税费----教育税附加
 
  23、交纳本年印花税(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元
 
  )借:管理费用----印花税
 
  贷:银行存款----纳税户
 
  24、计算本月应交所得税
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金---应交所得税
 
  25、结转本年利润
 
  借:本年利润
 
  贷:主营业务成本
 
  管理费用
 
  营业费用
 
  财务费用
 
  所得税
 
  主营业务税金及附加
 
  借:主营业务收入
 
  贷:本年利润
 
  26、结转利润分配
 
  借:利润分配--未分配利润
 
  贷:本年利润
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